Ing NL FATCA zakelijk: informatie en vereisten

Wat is FATCA en waarom beïnvloedt het jouw onderneming?

FATCA staat voor de ‘Foreign Account Tax Compliance Act’. Het is een Amerikaanse wetgeving die in het leven is geroepen om belastingontduiking door Amerikaanse belastingplichtigen in het buitenland tegen te gaan. Klinkt ver weg? Zeker. Maar als jouw bedrijf banden heeft met de VS, zorgt deze wet voor directe verplichtingen.

Voor jou als ondernemer in Nederland betekent dit dat financiële instellingen – jouw bank, verzekeraar, of vermogensbeheerder – moeten bepalen of jij of jouw onderneming onder deze Amerikaanse regels valt. Dit is waar de ‘intergovernmental agreement’ (IGA) tussen Nederland en de VS om de hoek komt kijken. Nederland past deze wetgeving via een overeenkomst toe, wat de administratieve lasten voor jou iets verlicht, maar de informatieplicht blijft bestaan.

De kern: identificeren van Amerikaanse belangen

Het doel is simpel: het identificeren van zogenaamde ‘US persons’. Dit zijn personen die Amerikaans staatsburger zijn, of bedrijven die onder bepaalde Amerikaanse regels vallen. Jouw bank moet deze identificatie uitvoeren. Dit proces heet ‘due diligence’.

Stel, jouw onderneming is geregistreerd in Nederland, maar jij hebt als directeur de Amerikaanse nationaliteit. Dan wordt jouw rekening onder de loep genomen. Dit geldt ook als jouw bedrijf voor meer dan 50% in handen is van Amerikaanse personen. Jouw bank heeft deze informatie nodig om de Amerikaanse belastingdienst (de IRS) gerust te stellen.

Het proces draait dus om de vraag: ben ik een ‘specified U.S. person’ of heeft mijn bedrijf een relatie met de VS die gerapporteerd moet worden? De naleving van deze regels is cruciaal voor jou als je financiële diensten in Nederland wilt blijven ontvangen.

De rol van de Nederlandse financiële instelling

De Nederlandse banken en beleggingshuizen zijn de uitvoerders van de FATCA-verplichtingen. Zij zijn verplicht om jaarlijks gegevens aan te leveren bij de Belastingdienst in Nederland. De Nederlandse Belastingdienst deelt deze informatie vervolgens weer met de IRS.

Dit betekent dat jouw financiële partner je waarschijnlijk al eens een vragenlijst heeft voorgelegd. Misschien vroeg deze naar je geboorteplaats of vroeg men naar de nationaliteit van de uiteindelijke begunstigden van jouw bedrijf. Dit zijn allemaal stappen om te voldoen aan de FATCA-verplichtingen voor Nederlandse entiteiten.

Wat gebeurt er als je niet meewerkt? De consequenties kunnen vervelend zijn. Als een financiële instelling jouw status als ‘US person’ niet kan vaststellen, of als je weigert de benodigde informatie te verstrekken, mag de instelling onder de Amerikaanse regels een bronbelasting van 30% inhouden op bepaalde betalingen aan jou. Dit is vaak de aanleiding voor het proactief aanleveren van jouw gegevens.

Zelfcheck: wanneer moet je letten op FATCA?

Je moet echt opletten als een of meer van de volgende punten op jouw zakelijke situatie van toepassing zijn:

• Je bezit de Amerikaanse nationaliteit.

• Je woont of hebt gewoond in de Verenigde Staten.

• Jouw onderneming is opgericht onder Amerikaans recht.

• Jouw bedrijf heeft een meerderheidsbelang in handen van Amerikaanse personen.

• Je hebt significante beleggingen via buitenlandse rekeningen.

Deze punten zijn vaak de aanleiding voor de bank om dieper te graven in de structuur van jouw onderneming. Begrijp dat dit geen persoonlijke aanval is, maar strikte naleving van internationale afspraken om belastingontduiking te stoppen.

Hoe pas je FATCA toe in jouw zakelijke administratie?

Voor de dagelijkse praktijk van jouw ing nl fatca zakelijk transacties, betekent het vooral documentatie en transparantie. Zorg ervoor dat de basisgegevens die je bij jouw bank hebt achtergelaten correct en volledig zijn.

Denk hierbij aan de volgende actiepunten:

• Controleer jouw gegevens: Zorg dat jouw geboorteplaats en nationaliteit correct zijn geregistreerd, ook als directeur of bestuurder.

• Wees duidelijk over eigendom: Als jouw BV of NV een complexe eigendomsstructuur heeft, wees dan voorbereid om de Amerikaanse eigenaren tot op het niveau van de natuurlijke persoon te identificeren. Dit is cruciaal bij het vaststellen van de ‘NFFE’ status (Non-Financial Foreign Entity).

• Wees proactief bij wijzigingen: Verhuist een directeur naar de VS, of neemt een Amerikaanse partij een groot aandeel in jouw bedrijf? Meld dit tijdig bij jouw bank om verrassingen te voorkomen.

Het is belangrijk te weten dat FATCA niet hetzelfde is als CRS (Common Reporting Standard). CRS is een wereldwijde standaard voor het uitwisselen van rekeninginformatie, ook tussen Nederland en veel andere landen. FATCA richt zich specifiek op de VS. Hoewel de procedures lijken op elkaar, hanteren beide verschillende uitwisselingsmechanismen.

De impact op jouw beleggingsportefeuille

Vooral als je internationaal belegt, merk je de gevolgen van FATCA direct. Als je een brokerage account hebt bij een Nederlandse aanbieder die ook Amerikaanse effecten aanhoudt of verhandelt, moet deze instelling jouw status controleren.

Als zij vaststellen dat jij een ‘US person’ bent, moeten zij in veel gevallen jouw gegevens direct aan de IRS rapporteren. Als je geen U.S. Taxpayer Identification Number (TIN) kunt overleggen, loop je het risico op die 30% bronbelasting. Dit is waarom het essentieel is dat je jouw fiscale status helder hebt, zeker als je internationaal belegt of vermogen aanhoudt.

Bedenk dat het vermijden van compliance-risico’s jouw financiële rust garandeert. Het tijdig en accuraat invullen van de FATCA-vragenlijsten zorgt ervoor dat jouw rekeningen niet geblokkeerd raken of dat er onterechte inhoudingen plaatsvinden.

Hulp zoeken bij FATCA-vragen

De materie rond internationale fiscale wetgeving, inclusief FATCA en de invloed ervan op jouw Nederlandse zakenrekening of investeringen, kan complex zijn. Je bent niet alleen als je hier vragen over hebt. Financiële instellingen bieden vaak uitleg over hun eigen procedures.

Voor echt diepgaande vragen over jouw persoonlijke status als Amerikaanse belastingplichtige in combinatie met jouw Nederlandse onderneming, schakel je het beste een specialist in. Een fiscaal adviseur met kennis van zowel de Nederlandse fiscus als de Amerikaanse regelgeving kan je helpen jouw situatie helder in kaart te brengen en documentatie correct aan te leveren. Dit geeft jou de zekerheid dat je volledig voldoet aan de eisen.

—

Veelgestelde vragen over ing nl fatca zakelijk

Wat is het belangrijkste dat ik moet weten over FATCA voor mijn Nederlandse bedrijf?

Je moet weten dat jouw bank verplicht is om te controleren of jouw bedrijf of jijzelf Amerikaanse belastingplichtig bent. Als dat zo is, wisselt de bank informatie uit met de Nederlandse Belastingdienst, die dit vervolgens deelt met de Amerikaanse IRS. Voor een uitgebreide gids over de relevante Belastingdienst regels voor zakelijke klanten in Nederland, kun je onze andere post raadplegen.

Meer over dit onderwerp

Verdiep je verder in Ing NL FATCA zakelijk: informatie en vereisten met een aantal zorgvuldig geselecteerde links.

• Vragen en antwoorden FATCA (Particulier) – ING

Wat gebeurt er als ik weiger de FATCA-vragenlijst in te vullen?

Als jouw financiële instelling jouw status niet kan vaststellen of je weigert de benodigde informatie te geven, kan de bank genoodzaakt zijn om een bronbelasting van 30% in te houden op bepaalde betalingen die jouw rekening bereiken.

Is FATCA hetzelfde als CRS?

Nee. FATCA is een Amerikaanse wetgeving specifiek gericht op het uitwisselen van informatie over Amerikaanse belastingplichtigen. CRS (Common Reporting Standard) is een bredere, wereldwijde standaard voor automatische gegevensuitwisseling tussen veel meer landen.

Hoe vaak moet ik mijn FATCA-status bij de bank bijwerken?

De frequentie hangt af van de interne regels van jouw bank en of er veranderingen zijn in de eigendomsstructuur van jouw onderneming. Vaak is dit bij de initiële opening van de rekening en periodiek bij het opnieuw controleren van de gegevens. Deze periodieke controles vallen vaak samen met andere fiscale verplichtingen, zoals de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting voor ondernemingen.